Portugal is niet alleen een fantastisch vakantieland… Want wie gaat er niet door de knieën voor 800km bijna maagdelijke stranden waar woeste oceaangolven ongenadig op beuken, gulzig op zoek naar land. Of wil je liever golfen op een van de onnavolgbare golfparcours in Cascais. Misschien laat je je liever meeslepen op de melancholische nostalgische FADO – muziek die je tegemoet komt in de eeuwenoude volkswijken van Lissabon en Porto.
Alsof dit nog niet genoeg is, kan je je indrukken wegspoelen met een van de talrijke schitterende Portugese wijnen. Maar de laatste 20 jaar is het voormalige arme neefje van Europa ook uitgegroeid tot een plek waar adembenemende moderne architectuur moeiteloos staat naast een eeuwenoud patrimonium. Maar neen, u bent niet op de ‘dienst voor toerisme’ beland, u bent nog steeds op ‘nomoretax.com’, portugaladviseur.com en op ‘bespaarbelastingen.nl’.
Want Portugal is ondertussen ook terug een slim fiscaal vriendelijk land geworden.
Veel leesgenot.
Met vriendelijke groeten,
Iven De Hoon
Dirk Cluckers
Lissabon, januari 2026
1. IFICI of NHR 2.0
2. Crypto’s en de 3% – regeling
3. IRS Jovem: De nieuwe Portugese belastingstimulans voor mensen onder de 35 jaar
4. Erfenis
5. Wanneer ben je nu echt weg uit België of Nederland voor de fiscus?
6. Gezondheidszorg
Eind 2023 schaft de toenmalige Portugese regering vrij onverwacht de NHR–regeling af. De drogreden was dat het vastgoed onbetaalbaar was voor de gemiddelde Portugees. Terwijl diegene die gebruik maakten van de NHR-regeling op een andere vastgoedmarkt actief waren. Uiteraard konden zij die de NHR-status hadden er wel gewoon van blijven genieten.
Er werd een nieuwe regeling aangekondigd maar meer dan een jaar was het voor niemand duidelijk wat de nieuwe regeling zou inhouden. Uiteindelijk zou in de loop van 2025 stilletjes aan de mist optrekken rond de NHR 2.0, die officieel IFICI heet. En IFICI staat in het Portugees voor belastingincentive voor wetenschappelijk onderzoek en innovatie.
Het was nu de bedoeling hoogopgeleiden naar Portugal aan te trekken hierover verder meer. De nieuwe regeling is wel wat complexer qua opzet maar is meestal gunstiger dan de oude regeling, omdat bv. de winst op aandelen (zgn. capital gains) nu ook vrijgesteld is.
Voor wie?
De regeling staat open voor iedereen die het recht heeft om in Portugal te verblijven (een EU/ EER / Zwitsers staatsburger of een houder van een verblijfsvergunning) en die de afgelopen 5 jaar geen fiscaal inwoner van Portugal was.
Wat is nu het fiscaal voordeel?
Wat is nu uw voordeel? Heel eenvoudig gezegd: alle inkomsten die je buiten Portugal verdient kan je met wat creativiteit buiten de Portugese belastingen houden voor de eerste 10 jaar. Interessant zeker in tijden van telewerken… biedt dit heel veel mogelijkheden. Hierna volgen de details…
Begrijp de filosofie. Probeer te begrijpen dat de Portugese fiscus en de overheid dit systeem hebben ingevoerd om vermogenden aan te trekken. De redenering is dat, zelfs als u het gevoel hebt geen belastingen te betalen, u toch bijdraagt tot de Portugese schatkist. En daar is het om te doen… U kan als u handig bent personenbelasting vermijden maar u gaat wel eten en drinken in Portugal en u gaat BTW betalen, u gaat investeren in vastgoed of huren, ook zo draagt u bij. De regel geldt voor 10 jaar, na 10 jaar bent u waarschijnlijk voor een stuk geïntegreerd en zal u de normale Portugese belastingen betalen. Dit om maar te zeggen dat de fiscus welwillend is tegenover dit stelsel en u niet extra gaat controleren om u uit het stelsel te ‘zwieren’, neen ze willen u bij de club!
U moet er niet wonen. Om van de NHR te genieten moet u in Portugal een ‘verblijf’ hebben, dus een woning of appartement huren of kopen. Er is dus geen minimumverblijf nodig.
Tip. Bent u een ‘digital nomad’ die graag de wereld rondreist of kan u niet stil zitten. Geen probleem. U kan perfect belastingplichtige zijn in Portugal en vrijgesteld zijn van belastingen, zonder dat u zich iets moet aantrekken van de vervelende 183 dagen – regel zoals die in de meeste andere landen geldt. Het is wel opletten dat u niet te lang in een ander land verblijft buiten Portugal om daar weer niet belast te worden. We kunnen u wat tips meegeven…contacteer ons voor meer details, zoals steeds op: info@dehoon-dhp.com.
Welke inkomsten zijn nu vrijgesteld?
De regel is dat het inkomsten zijn die hun oorsprong vinden buiten Portugal .
We hebben het dan onder meer over inkomen uit buitenlandse bron, royalty’s, vermogenswinsten en investeringen of huurinkomsten zijn vrijgesteld van Portugese belasting zolang ze in het bronland kunnen worden belast op grond van een overeenkomst inzake dubbele belastingheffing of volgens het OESO-model belastingverdrag.
Voorbeeld. U ontvangt bv. dividenden uit een Bulgaarse vennootschap, want u heeft daar een IT-bedrijfje, die dividenden worden dus de eerste 10 jaar niet belast in Portugal.
Let op! Bovendien mogen dergelijke inkomsten volgens de toepasselijke Portugese wetgeving niet worden beschouwd als afkomstig uit Portugal en mogen ze niet afkomstig zijn van een belastingparadijs op de zwarte lijst. Dus als u bijvoorbeeld dividenden ontvangt uit Panama, bent u in Portugal niet belastingvrij en geniet u niet van de NHR.
Soms 20%. Het kan zijn dat u inkomsten hebt die niet vrijgesteld zijn onder het NHR. U gaat bv. lokaal werken in Portugal, u opent een tandartsenpraktijk voor Belgen en Nederlanders in de Algarve of u wordt vastgoedmakelaar aan de Portugese Zilverkust. In dat geval betaalt u de eerste
10 jaar NIET de normale Portugese belastingen die kunnen oplopen tot 48%. Neen u betaalt de eerste 10 jaar dan slechts 20% op uw salaris maar ook wel Portugese sociale zekerheid!
Pensioenen voortaan uitgesloten! Onder de oude regeling konden gepensioneerden ook van de NHR genieten en waren ze 10 jaar lang vrijgesteld van belastingen op hun pensioenen. Nu is dit volledig afgelopen, en worden pensioenen zelf belast aan het progressief tarief dat kan oplopen tot maar liefst 48%.
Procedure? Om van de NHR 2.0 te genieten moeten er wel wat handelingen gesteld worden. Maar dit is onze taak. Je zal een Portugese BV moeten oprichten. Hieruit neem je een loon waarop je sociale bijdragen betaalt. Meer dan de helft van de activiteiten van deze BV moet gericht zijn op export. Lees stuur facturen naar een vennootschap buiten Portugal.
De BV moet afhankelijk van de activiteit gecertifieerd zijn door de desbetreffende overheidsinstelling.. Veel papierwerk en veel formaliteiten. Nogmaals hier dragen wij zorg van. Het resultaat blijft mooi, als je het wat slim aanpakt, 10 jaar zo goed als geen belastingen op inkomsten gegenereerd buiten Portugal.
Cryptomunten…
Er was wat onduidelijkhed in het verleden hoe Portugal crypto’s zou belasten maar sinds januari 2023 is er duidelijkheid. Er is geen belasting, als je crypto’s bijhoudt voor meer dan 365 dagen voor je casht. Dus koop je 10 bitcoins en je kijkt er een heel jaar na voor je ze verkoopt, géén belasting op de gerealiseerde meerwaarde!
Soms slechts 3% vennnootschapsbelasting in Portugal!
Verder is er in Portugal sinds een aantal jaren een voordelige regeling voor Portugese vennootschappen die software ontwikkelen, dus echt zelf nieuwe software schrijven. Hun winst wordt slechts belast voor 15%, dus anders gezegd je betaalt dan ongeveer 3% vennootschapsbelasting. En het kan nog leuker worden als alles goed gestructureerd wordt. Contacteer ons voor de details op info@dehoon-dhp.com.
Erfenissen en successierechten!
Welke regels zijn er van toepassing bij een overlijden en welke erfrechtbelasting? Wat als je in Portugal woont en overlijdt en je kinderen wonen nog in België of Nederland, en jij hebt vastgoed in beide landen. En mogelijk nog een Belgisch of Nederlands huwelijkscontract of testament. Kortomeen kluwen. We helpen u er doorheen!
Welk erfrecht is van toepassing?
Het zijn de autoriteiten (bv. een rechtbank, een notaris, een registratiekantoor…) van het land waar de overledene zijn laatste gewone verblijfplaats had die bevoegd zijn om de erfopvolging af te handelen. Het is bovendien het recht van het land waar de overledene zijn laatste gewone verblijfplaats had die van toepassing is op de afhandeling van de erfopvolging. Dus Portugal!
Goed om weten! Wel kunnen EU-burgers sinds kort ervoor kiezen dat hun erfopvolging wordt afgehandeld volgens het recht van het land van hun nationaliteit. De rechtskeuze wordt bepaald via een testament, dus het moet in een testament staan. Het gekozen land hoeft geen EU-lidstaat te zijn. Er is altijd maar één recht van toepassing op de gehele nalatenschap. Je kan dus niet bepalen dat bv. het Belgische recht van toepassing is op je roerende goederen en het Franse recht op je onroerende goederen.
Wat is de “laatste gewone verblijfplaats”? De gewone verblijfplaats is het land waarmee de overledene een duurzame en nauwe band had. Vaak zal het land waar de overledene zijn woonplaats had, aangeduid worden door de bevoegde autoriteit, maar dat zal niet altijd het geval zijn. Het is een feitenkwestie. Zo kan de erflater bijvoorbeeld in verschillende landen gewoond hebben.
Maar laat ons het niet te complex maken, dus als je echt in Portugal woont, is het Portugese erfrecht van toepassing, tenzij je dus expliciet keuze zou maken voor het Belgisch erfrecht als je Belg bent.
Ons advies. Je gaat in Portugal wonen ga dan voor Portugees erfrecht. Zonder in details te gaan, ook het Portugees erfrecht is gesteund op de Code Civil, en sluit dicht aan bij het Belgisch en Nederlands erfrecht. Ga daarom naar de Portugese notaris en zeg wat je wilt geregeld zien, bv. alles voor de langstlevende en laat dit uitschrijven naar Portugees recht. Dit zal dingen makkelijker maken bij een eventueel overlijden. Doe hetzelfde met je huwelijkscontract!
Moet je erfrechtbelastingen betalen?
Hier hebben we goed en slecht nieuws. We beginnen eerst met het goede nieuws. In Portugal zijn de successierechten afgeschaft sinds 2004!
Geen erfenisrechten in Portugal. Op al uw bezittingen die je na laat in Portugal zijn er géén successierechten in de rechte lijn, dus tussen grootouders-ouders-kinderen en kleinkinderen.
Stel dat je dingen nalaat aan andere personen, een neef, vriend, stiefkind…dan is er een zgn. ‘stamp duty’ van 10% verschuldigd.
Mogelijk erfrechtbelastingen in België. Heb je echter nog bakstenen in België dan worden jouw erfgenamen bij je overlijden hierop belast. Tenzij het vastgoed in een vennootschap zit, een zgn. patrimoniumvennootschap dan neem je je aandelen en ook je vastgoed mee naar Portugal. Bij overlijden zijn er dan in België geen erfrechtbelastingen verschuldigd.
Mogelijk erfrechtbelastingen in Nederland. Wel in Nederland is het anders geregeld. Als je binnen de tien jaar na je vertrek naar bv. Portugal overlijdt, betalen je erfgenamen successierechten zowel op je Nederlands en Portugees vastgoed maar op je roerende goederen (aandelen, obligaties, enz.). Dus ook als je in Portugal woont. Na 10 jaar zijn er geen erfrechtbelastingen meer verschuldigd, ook niet op je Nederlands vastgoed!