Eind 2023 schaft de toenmalige Portugese regering vrij onverwacht de NHR–regeling af. De drogreden was dat het vastgoed onbetaalbaar was voor de gemiddelde Portugees. Terwijl diegene die gebruik maakten van de NHR-regeling op een andere vastgoedmarkt actief waren. Uiteraard konden zij die de NHR-status hadden er wel gewoon van blijven genieten.
Er werd een nieuwe regeling aangekondigd maar meer dan een jaar was het voor niemand duidelijk wat de nieuwe regeling zou inhouden. Uiteindelijk zou in de loop van 2025 stilletjes aan de mist optrekken rond de NHR 2.0, die officieel IFICI heet. En IFICI staat in het Portugees voor belastingincentive voor wetenschappelijk onderzoek en innovatie.
Het was nu de bedoeling hoogopgeleiden naar Portugal aan te trekken hierover verder meer. De nieuwe regeling is wel wat complexer qua opzet maar is meestal gunstiger dan de oude regeling, omdat bv. de winst op aandelen (zgn. capital gains) nu ook vrijgesteld is.
Voor wie?
De regeling staat open voor iedereen die het recht heeft om in Portugal te verblijven (een EU/ EER / Zwitsers staatsburger of een houder van een verblijfsvergunning) en die de afgelopen 5 jaar geen fiscaal inwoner van Portugal was.
Wat is nu het fiscaal voordeel?
Wat is nu uw voordeel? Heel eenvoudig gezegd: alle inkomsten die je buiten Portugal verdient kan je met wat creativiteit buiten de Portugese belastingen houden voor de eerste 10 jaar. Interessant zeker in tijden van telewerken… biedt dit heel veel mogelijkheden. Hierna volgen de details…
Begrijp de filosofie. Probeer te begrijpen dat de Portugese fiscus en de overheid dit systeem hebben ingevoerd om vermogenden aan te trekken. De redenering is dat, zelfs als u het gevoel hebt geen belastingen te betalen, u toch bijdraagt tot de Portugese schatkist. En daar is het om te doen… U kan als u handig bent personenbelasting vermijden maar u gaat wel eten en drinken in Portugal en u gaat BTW betalen, u gaat investeren in vastgoed of huren, ook zo draagt u bij. De regel geldt voor 10 jaar, na 10 jaar bent u waarschijnlijk voor een stuk geïntegreerd en zal u de normale Portugese belastingen betalen. Dit om maar te zeggen dat de fiscus welwillend is tegenover dit stelsel en u niet extra gaat controleren om u uit het stelsel te ‘zwieren’, neen ze willen u bij de club!
U moet er niet wonen. Om van de NHR te genieten moet u in Portugal een ‘verblijf’ hebben, dus een woning of appartement huren of kopen. Er is dus geen minimumverblijf nodig.
Tip. Bent u een ‘digital nomad’ die graag de wereld rondreist of kan u niet stil zitten. Geen probleem. U kan perfect belastingplichtige zijn in Portugal en vrijgesteld zijn van belastingen, zonder dat u zich iets moet aantrekken van de vervelende 183 dagen – regel zoals die in de meeste andere landen geldt. Het is wel opletten dat u niet te lang in een ander land verblijft buiten Portugal om daar weer niet belast te worden. We kunnen u wat tips meegeven…contacteer ons voor meer details, zoals steeds op: info@dehoon-dhp.com.
Welke inkomsten zijn nu vrijgesteld?
De regel is dat het inkomsten zijn die hun oorsprong vinden buiten Portugal .
We hebben het dan onder meer over inkomen uit buitenlandse bron, royalty’s, vermogenswinsten en investeringen of huurinkomsten zijn vrijgesteld van Portugese belasting zolang ze in het bronland kunnen worden belast op grond van een overeenkomst inzake dubbele belastingheffing of volgens het OESO-model belastingverdrag.
Voorbeeld. U ontvangt bv. dividenden uit een Bulgaarse vennootschap, want u heeft daar een IT-bedrijfje, die dividenden worden dus de eerste 10 jaar niet belast in Portugal.
Let op! Bovendien mogen dergelijke inkomsten volgens de toepasselijke Portugese wetgeving niet worden beschouwd als afkomstig uit Portugal en mogen ze niet afkomstig zijn van een belastingparadijs op de zwarte lijst. Dus als u bijvoorbeeld dividenden ontvangt uit Panama, bent u in Portugal niet belastingvrij en geniet u niet van de NHR.
Soms 20%. Het kan zijn dat u inkomsten hebt die niet vrijgesteld zijn onder het NHR. U gaat bv. lokaal werken in Portugal, u opent een tandartsenpraktijk voor Belgen en Nederlanders in de Algarve of u wordt vastgoedmakelaar aan de Portugese Zilverkust. In dat geval betaalt u de eerste
10 jaar NIET de normale Portugese belastingen die kunnen oplopen tot 48%. Neen u betaalt de eerste 10 jaar dan slechts 20% op uw salaris maar ook wel Portugese sociale zekerheid!
Pensioenen voortaan uitgesloten! Onder de oude regeling konden gepensioneerden ook van de NHR genieten en waren ze 10 jaar lang vrijgesteld van belastingen op hun pensioenen. Nu is dit volledig afgelopen, en worden pensioenen zelf belast aan het progressief tarief dat kan oplopen tot maar liefst 48%.
Procedure? Om van de NHR 2.0 te genieten moeten er wel wat handelingen gesteld worden. Maar dit is onze taak. Je zal een Portugese BV moeten oprichten. Hieruit neem je een loon waarop je sociale bijdragen betaalt. Meer dan de helft van de activiteiten van deze BV moet gericht zijn op export. Lees stuur facturen naar een vennootschap buiten Portugal.
De BV moet afhankelijk van de activiteit gecertifieerd zijn door de desbetreffende overheidsinstelling.. Veel papierwerk en veel formaliteiten. Nogmaals hier dragen wij zorg van. Het resultaat blijft mooi, als je het wat slim aanpakt, 10 jaar zo goed als geen belastingen op inkomsten gegenereerd buiten Portugal.